Контрольный орган Муниципального округа город Алапаевск Свердловской области

В соответствии с требованиями пункта 1 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), статьи  32, 33  Положения  «О  бюджетном  процессе  в  МО  город  Алапаевск», утвержденного  решением  Думы  от 24.11.2011г. № 73-НПА,  статьи 8  Положения  о  Контрольном  органе, утвержденного  решением  Думы  от 24.11.2011г. № 74-НПА, Контрольным  органом  МО  город  Алапаевск  проведена  экспертиза проекта  решения «Об  утверждении  отчета  об  исполнении  бюджета  МО  город  Алапаевск  за  2015 год»  в результате которой установлено следующее

1. Проект  решения «Об  утверждении  отчета  об  исполнении  бюджета  МО  город  Алапаевск  за  2015 год» поступил в Контрольный  орган  18.03.2015 года  одновременно  с  годовым  отчетом  за  2015  год.

Проект и приложения к нему соответствуют требованиям статьи 264.6 БК РФ. Документы и материалы, представленные одновременно с отчетом об исполнении  бюджета за 2014 год, соответствуют перечню, установленному статьей 32  Положения  «О  бюджетном  процессе  в  МО  город  Алапаевск».

2. В ходе экспертизы  Контрольным  органом  рассмотрены вопросы, определенные статьей   32, 33  Положения  «О  бюджетном  процессе  в  МО  город  Алапаевск»

2.1. Основные показатели, предусмотренные в проекте, согласуются с показателями, содержащимися в отчете об исполнении  местного  бюджета за 2015 год.

Статьей 1 проекта предлагается утвердить отчет об исполнении бюджета за 2015 год со следующими основными показателями:

- общий объем доходов – 1 089 915,7 тыс. руб.;

- общий объем расходов – 1 103 382,2 тыс. руб.;

- размер  дефицита –  13 466,5 тыс. рублей.

Основные показатели соответствуют отчету об исполнении местного  бюджета за 2015 год и отчету по поступлениям и выбытиям на 01 января 2016 года, представленному Управлением федерального казначейства по Свердловской области.

2.2. В проекте отражены в полном объеме все доходы, поступившие в местный  бюджет.

1) Исполнение по доходам проектом предлагается утвердить в сумме 1 089 915,7 тыс. рублей.

В первоначальной редакции решения  о  местном  бюджете (от 25.12.2014 № 64-НПА) прогноз доходов утвержден в сумме 1 083 267,0 тыс. руб., фактически доходы бюджета исполнены к первоначальному  прогнозу  на 100,6 %.

Данные об исполнении доходов бюджета к первоначальному прогнозу представлены в таблице 1.                                                                                                                            Таблица                             

Таким образом, превышение составило 6 648,7 тыс. руб., из них налоговые и неналоговые доходы увеличение –  8 140,8 тыс.руб., безвозмездные поступления снижение  – (-) 1 472,1 тыс. рублей.

Фактическое поступление доходов выше прогнозных показателей по всем перечисленным в таблице доходам.

Уточненный прогноз по доходам составил  1 106 175,7 тыс. руб., исполнение – 98,5 % к  назначениям, утвержденным  последним  решением  Думы.

Данные об исполнении доходов бюджета даны в таблице 2.

                                                                                                 Таблица 2

 Налоговые и  неналоговые доходы, на долю которых приходится по  плану 40,0% поступлений, исполнены фактически  в сумме 438 155,9 тыс. руб.(доля 40,2%), или на 99,1 %, что связано с невыполнением плановых назначений налогов:

• Дорожный  фонд на 7 471,1тыс.руб.
• Платежи за пользование природными ресурсами на 123,1 тыс.руб.
• Доходы от оказания платных услуг на 12,0 тыс.руб.
• Доходы от продажи материальных и нематериальных активов на 2 190,8 тыс.руб.
• Штрафы, санкции на 341,9 тыс.руб. 

Основным  доходным  источником  является  налог  на  доходы  физических  лиц. Исполнение по данному источнику составило 101,3%.

          Исполнение  по  доходам  от  реализации  имущества, находящегося  в  собственности  городских  округов  составляет    101,7%, по доходам от продажи материальных и нематериальных активов всего 77,9%.

Безвозмездные поступления исполнены на 98,1 %. Недополучена  сумма  12 473,7 тыс.руб.

Ниже запланированных назначений из бюджета  Свердловской  области предоставлены межбюджетные трансферты в сумме  4 888,3 тыс. рублей

• субсидии  в  сумме – 3 369,6 тыс.руб.  Субсидии  на  выравнивание бюджетной обеспеченности предоставлены  местному  бюджету  в  меньшем  объеме в связи с  превышением формирования норматива расходов на содержание ОМС.
  •   субвенции  в сумме – 1 518,7 тыс.руб. Субвенции  предоставлены  местному  бюджету  в  меньшем  объеме  в  связи  с  невостребованностью  населением  сумм, запланированных  на  осуществление  мер  социальной поддержки.

Произведен  возврат  межбюджетных  трансфертов  прошлых  лет  в  сумме  7 585,4 тыс.руб. 

2) Проектом исполнение по расходам предлагается утвердить в сумме 1 103 382,2  тыс. рублей. В первоначальной редакции решения о   бюджете  расходы местного  бюджета утверждены в сумме  1 083 267,0 тыс. рублей. По сравнению с первоначальным планом они исполнены на 101,9 %.

Исполнение расходов по разделам бюджетной классификации расходов к первоначальному плану представлено в таблице 3.

                                                                                                            Таблица 3

Сверх первоначально  утвержденных бюджетных назначений расходы исполнены на 20 115,2 тыс. рублей. Выше утвержденного плана расходы профинансированы по разделам «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность», «ЖКХ»,  «Образование» и «Физкультура и спорт».

Уточненный план по расходам составил  1 174 524,6 тыс. руб., исполнение – 93,9 % к назначениям  утвержденным  последним  решением  Думы. В соответствии с ведомственной структурой расходов исполнение бюджета в 2015 году осуществляли 11 главных распорядителей средств местного  бюджета, 88,1 % всех расходов пришлось на долю 2 главных распорядителей:

- Администрация  МО  город  Алапаевск – 37,4 %;

- Управление  образования –  50,7 %;

Данные о  фактическом  исполнении расходов по разделам бюджетной классификации расходов представлены в таблице 4.                                                                                                           Таблица 4

Наибольший удельный вес составили расходы по разделам: «Образование» – 57,5 %, «Социальная политика» – 12,3 %, «Жилищно-коммунальное  хозяйство» – 12,6 %.

Местный бюджет по расходам исполнен на 93,9 %. Не исполнены бюджетные назначения в сумме  71 142,4 тыс. рублей. Наибольшее неисполнение – у  главного распорядителя – Администрации  МО  город  Алапаевск – 92,4%.

Статьей 2 проекта  предлагается утвердить объем средств резервного фонда Администрации МО город Алапаевск в сумме 500,0 тыс.руб.

Главным распорядителем Администрацией МО город Алапаевск представлен отчет об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда в сумме 500,0 тысруб.

Одним из направлений бюджетной политики, определенной на 2015 год, являлась работа по  программному  методу планирования в целях повышения эффективности расходов в бюджетной сфере.

В развитие этого направления в 2015 году осуществлялась реализация  18  муниципальных программ.

         На реализацию  мероприятий   муниципальных  программ с  учетом  внесенных  изменений  запланировано 772 758,8 тыс.руб. , фактически  израсходовано  718990,9 тыс.руб., исполнение - 93,0 %.  Из этого следует, что 53 767,9 тыс. руб. бюджетных обязательств не исполнено – образовалась кредиторская задолженность, не все поставленные цели достигнуты в полном объеме.

На уровне  95,0-100,0 %  исполнены 11  программ  из 18. Самое  низкое  исполнение  по  программе «Энергосбережение и повышение энергоэффективности..» - 47,8%.

          Информация об итогах реализации муниципальных программ за отчетный год  отделом экономики Администрации МО город Алапаевск одновременно с отчетом об исполнении бюджета за 2015 год не  представлена так как Положением о формировании и реализации программ установлен  срок до 25 апреля.  Эффективность реализации муниципальных программ не оценена.

2.3. В проекте отражены в полном объеме поступления из источников финансирования дефицита бюджета.

Дефицит бюджета предлагается утвердить в сумме  13 466,5 тыс. руб., или 8,5 % от утвержденного общего годового объема доходов бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений по НДФЛ по дополнительному нормативу (158 270,6 тыс.руб.).

          По  состоянию  на  01  января 2016 года остатки  средств  на  счетах  местного  бюджета  составили  10 715,4 тыс.руб.(форма 0503150).

Структура поступлений из источников финансирования дефицита соответствует бюджетной классификации Российской Федерации и подтверждается показателями отчета об исполнении областного бюджета за 2015 год и отчетом о поступлениях и выбытиях, представленным Управлением Федерального казначейства по Свердловской области.

Получение кредитов от кредитных организаций планировалось в сумме 20 млн.руб. и погашение 13 млн.руб. в 2015 году. Кредит получен и погашен в 2015 году в сумме 10,0 млн.руб.

Получение  кредитов  от  других  бюджетов  бюджетной  системы  планировалось  в  сумме  10 млн.руб., кредит не получен.

Не исполнены утвержденные назначения по погашению бюджетных кредитов:  запланирована  сумма  13 877,9 тыс.руб., исполнение  3 877,9 тыс.руб.

При планируемом уменьшении остатков средств местного бюджета на 58 116,5  тыс. руб. на конец финансового года уменьшены остатки средств на 4 030,7 тыс. рублей.

По источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета был запланирован возврат принципалом гаранту муниципальной гарантии в сумме 44,0 млн.руб., в связи с неплатежеспособностью принципала возврат гаранту  произведен в сумме 3,5 млн.руб. Сумма долга по муниципальным гарантиям муниципальному образованию на 01.01.2016г. – 40,5 млн.руб.

2.4. Предельный объем муниципального долга не должен превышать утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.

Статьей 5 проектапредлагается утвердить объем муниципального  долга  в сумме 85 417,5 тыс. руб., в том числе объем долга по муниципальным гарантиям – 34 000 тыс. рублей.

Предусмотренный в проекте объем муниципального долга не превысил предельное значение предельного объема муниципального долга, установленного положениями  статьи  107  БК РФ.

2.5. Предусмотренный в статье 6 проекта объем расходов местного бюджета на обслуживание государственного и муниципального долга не превысил предельного значения предельного объема на обслуживание государственного  и муниципального долга, установленного  ст.111  БК РФ.

Объем расходов местного бюджета на обслуживание муниципального долга предлагается утвердить в сумме 3 957,3 тыс. руб.

  2.6    Анализ качества управления муниципальными финансами

Организация исполнения местного бюджета в 2015 году осуществлялась на основе сводной бюджетной росписи, что соответствовало требованиям статьи 215.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

          Показатели сводной бюджетной росписи соответствуют бюджетным ассигнованиям, утвержденным  решением  о бюджете на 2015 год.

На конец 2015 года неисполненные бюджетные ассигнования, предусмотренные сводной бюджетной росписью, имели все главные распорядителей бюджетных средств. Из них наибольший процент неисполненных бюджетных ассигнований пришелся на  Администрацию МО город Алапаевск (7,6%). У Управления  образования  неисполнение составило 5,8%. У 9 главных распорядителей исполнение от 95% до 99%.

Анализ информации, полученной в ходе внешней проверки исполнения бюджета за 2015 год, показал, что причинами неисполнения  расходов бюджета на сумму 71 142,4 тыс. руб. являлись:

-  поступление бюджетных средств в конце финансового года;

- дефицит бюджета в сумме 13466,5 тыс. руб., или 8,5 % от утвержденного общего годового объема доходов бюджета (без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений).

По  состоянию  на  01  января 2015 года остатки  средств  на  счетах  местного  бюджета  составили  10 715,4  тыс.руб.(форма 0503150);

          - наличие  долга  муниципальному образованию по  муниципальным гарантиям в сумме 40,5 млн.руб.

          - неисполнение  доходов  местного  бюджета – 98,5% (16260,0тыс.руб.).

3. Проект решения  «Об утверждении  отчета  об исполнении бюджета за 2015 год» содержит все положения, которые в соответствии со статьей 264.6 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 32 Положения  «О  бюджетном  процессе  в  МО  город  Алапаевск», утвержденного  решением  Думы  от 24.11.2011г. № 73-НПА (с изменениями),  должны содержаться в проекте решения об исполнении бюджета.

Числовые показатели проекта решения об исполнении  бюджета за 2015 год:

- по доходам в сумме 1 089 915,7   тыс. руб.;

         - по расходам – 1 103 382,2 тыс. руб.;

         - с дефицитом – 13 466,5 тыс. руб.

соответствуют показателям Отчета об исполнении бюджета МО  город  Алапаевск  за 2015 год.

 Проект решения «Об утверждении  отчета  об  исполнении  бюджета  МО  город  Алапаевск  за  2015 год» может быть рекомендован к рассмотрению  Думой  МО  город  Алапаевск.