Контрольный орган Муниципального округа город Алапаевск Свердловской области

В соответствии с требованиями пункта 1 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), статьи  32, 33  Положения  «О  бюджетном  процессе  в  МО  город  Алапаевск», утвержденного  решением  Думы  от 24.11.2011г. № 73-НПА,  статьи 8  Положения  о  Контрольном  органе, утвержденного  решением  Думы  от 24.11.2011г. № 74-НПА, Контрольным  органом  МО  город  Алапаевск  проведена  экспертиза проекта  решения «Об  утверждении  отчета  об  исполнении  бюджета  МО  город  Алапаевск  за  2016 год»  в результате которой установлено следующее:

1. Проект  решения «Об  утверждении  отчета  об  исполнении  бюджета  МО  город  Алапаевск  за  2016 год» поступил в Контрольный  орган  21.03.2017 года  одновременно  с  годовым  отчетом  за  2016  год.

Проект и приложения к нему соответствуют требованиям статьи 264.6 БК РФ. Документы и материалы, представленные одновременно с отчетом об исполнении  бюджета за 2016 год, соответствуют перечню, установленному статьей 32  Положения  «О  бюджетном  процессе  в  МО  город  Алапаевск».

2. В ходе экспертизы  Контрольным  органом  рассмотрены вопросы, определенные статьей   32, 33  Положения  «О  бюджетном  процессе  в  МО  город  Алапаевск»

2.1. Основные показатели, предусмотренные в проекте, согласуются с показателями, содержащимися в отчете об исполнении  местного  бюджета за 2016 год.

Статьей 1 проекта предлагается утвердить отчет об исполнении бюджета за 2016 год со следующими основными показателями:

- общий объем доходов – 1 168 323,4 тыс. руб.;

- общий объем расходов – 1 137 530,6 тыс. руб.;

- размер  профицита –  30 792,8 тыс. рублей.

Основные показатели соответствуют отчету об исполнении местного  бюджета за 2016 год и отчету по поступлениям и выбытиям на 01 января 2017 года, представленному Управлением федерального казначейства по Свердловской области.

2.2. В проекте отражены в полном объеме все доходы, поступившие в местный  бюджет.

1) Исполнение по доходам проектом предлагается утвердить в сумме 1 168 323,4 тыс. рублей.

В первоначальной редакции решения  о  местном  бюджете (от 24.12.2015 № 49-НПА) прогноз доходов утвержден в сумме 1 120 443,9 тыс. руб., фактически доходы бюджета исполнены к первоначальному  прогнозу  на 104,3 %.

Данные об исполнении доходов бюджета к первоначальному прогнозу представлены в таблице1.                                                                                                                                           

 Таким образом, превышение составило 47 879,5 тыс. руб., из них налоговые и неналоговые доходы увеличение –  3 825,7 тыс.руб., безвозмездные поступления увеличение  – 44 053,6 тыс.рублей.

Фактическое поступление доходов выше прогнозных показателей по всем перечисленным в таблице доходам.

Уточненный прогноз по доходам составил  1 196 004,6 тыс. руб., исполнение – 97,7 % к  назначениям, утвержденным  последним  решением  Думы.

Данные об исполнении доходов бюджета даны в таблице2.                                                                                              

  Налоговые и  неналоговые доходы, на долю которых приходится по  плану 38,2% поступлений, исполнены фактически  в сумме 450 579,9 тыс. руб.(доля 38,6%), или на 98,5 %, что связано с невыполнением плановых назначений налогов:

• Налоги на совокупный доход на 1358,8 тыс.руб.
• Доходы от продажи материальных и нематериальных активов на 10 398,5 тыс.руб.
• Доходы от использования имущества в муниципальной собственности на 1 552,9 тыс.руб.

Основным  доходным  источником  является  налог  на  доходы  физических  лиц. Исполнение по данному источнику составило 101,5%.

          Исполнение  по  доходам  от  реализации  имущества, находящегося  в  собственности  городских  округов  составляет    91,5 %, по доходам от продажи материальных и нематериальных активов всего 28,6 %.

Безвозмездные поступления исполнены на 97,2%. Недополучена  сумма  20 945,7 тыс.руб.

Ниже запланированных назначений из бюджета  Свердловской  области предоставлены межбюджетные трансферты в сумме  9 613,2 тыс. рублей.  Субвенции  предоставлены  местному  бюджету  в  меньшем  объеме  в  связи  с  невостребованностью  населением  сумм, запланированных  на  осуществление  мер  социальной поддержки и на  осуществление сельскохозяйственной  переписи.

Произведен  возврат  межбюджетных  трансфертов  прошлых  лет  в  сумме  11 353,7 тыс.руб. 

2) Проектом исполнение по расходам предлагается утвердить в сумме 1 137 530,6 тыс. рублей. В первоначальной редакции решения о   бюджете  расходы местного  бюджета утверждены в сумме  1135243,9 тыс. рублей. По сравнению с первоначальным планом они исполнены на 100,2 %.

Исполнение расходов по разделам бюджетной классификации расходов к первоначальному плану представлено в таблице 3.                                                                                                          

 Сверх первоначально  утвержденных бюджетных назначений расходы исполнены на 2 286,7 тыс. рублей. Уточненный план по расходам составил  1211596,7 тыс. руб., исполнение – 93,9 % к назначениям  утвержденным  последним  решением  Думы. В соответствии с ведомственной структурой расходов исполнение бюджета в 2016 году осуществляли 11 главных распорядителей средств местного  бюджета, 87,2 % всех расходов пришлось на долю 2 главных распорядителей:

- Администрация  МО  город  Алапаевск – 32,1 %;

- Управление  образования –  55,1 %;

Данные о  фактическом  исполнении расходов по разделам бюджетной классификации расходов представлены в таблице 4.                                                                                                           Таблица 4

Местный бюджет по расходам исполнен на 93,9 %. Не исполнены бюджетные назначения в сумме  74066,1 тыс. рублей. Наибольшее неисполнение – у  главного распорядителя – ТУ по поселку Западный – 84,6% и Администрации  МО  город  Алапаевск – 86,2%.

Статьей 2 проекта  предлагается утвердить объем средств резервного фонда Администрации МО город Алапаевск, направленных  на  финансирование  расходов  в сумме 550,0 тыс.руб.

Главным распорядителем Администрацией МО город Алапаевск представлен отчет об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда в сумме 550,0 тыс.руб. Контрольным органом в рамках проведения  контрольных мероприятий в 2017 году в поселках  Зыряновский и Н-Шайтанский  проверено использования средств резервного фонда в 2016 году, нарушений не установлено.

Одним из направлений бюджетной политики, определенной на 2016 год, являлась работа по  программному  методу планирования в целях повышения эффективности расходов в бюджетной сфере.

В развитие этого направления в 2016 году осуществлялась реализация  18  муниципальных программ.

         На реализацию  мероприятий   муниципальных  программ с  учетом  внесенных  изменений  запланировано 881 173,9 тыс.руб. , фактически  израсходовано  833 906,1 тыс.руб., исполнение – 94,6 %.  Из этого следует, что 47 267,8 тыс. руб. бюджетных обязательств не исполнено – образовалась кредиторская задолженность, не все поставленные цели достигнуты в полном объеме.

На уровне  95,0-100,0 %  исполнены 11  программ  из 18. Самое  низкое  исполнение  по  программе «Улучшение  жилищных  условий  в  МО город Алапаевск» - 61,7%.

          Информация об итогах реализации муниципальных программ за отчетный год  отделом экономики Администрации МО город Алапаевск одновременно с отчетом об исполнении бюджета за 2016 год  представлена. Отделом экономики  дана  оценка  эффективности  реализации  муниципальных  программ:

- 6 муниципальных программ признаны «эффективными» и подлежат дальнейшей реализации

-11 признаны  «достаточно эффективными» и подлежат реализации с корректировкой показателей

- 1 признана  «малоэффективной»(«Развитие физкультуры, спорта и молодежной политики») и подлежит реализации с корректировкой показателей.

             Основной  причиной  неисполнения  муниципальных  программ  указана причина -  неисполнение  доходной  части  бюджета  и  отвлечение  средств  на  исполнение  предоставленных  муниципальных  гарантий.

2.3. В проекте отражены в полном объеме поступления из источников финансирования дефицита бюджета.

Профицит бюджета предлагается утвердить в сумме  30 792,8 тыс. руб.

          По  состоянию  на  01  января 2017 года остатки  средств  на  счетах  местного  бюджета  составили  10 504,9 тыс.руб.(форма 0503150).

Структура поступлений из источников финансирования дефицита соответствует бюджетной классификации Российской Федерации и подтверждается показателями отчета об исполнении областного бюджета за 2016 год и отчетом о поступлениях и выбытиях, представленным Управлением Федерального казначейства по Свердловской области.

Получение кредитов от кредитных организаций не планировалось.

Получение  кредитов  от  других  бюджетов  бюджетной  системы  не планировалось.

 Исполнены утвержденные назначения по погашению бюджетных кредитов и кредитов, полученных от кредитных организаций:  запланирована  сумма  20419,6 тыс.руб., исполнение  100%.

При планируемом уменьшении остатков средств местного бюджета на 16 246,2  тыс. руб. на конец финансового года уменьшены остатки средств на 210,5 тыс. рублей.

По источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета был запланирован возврат принципалом гаранту муниципальной гарантии в сумме 51,1 млн.руб., в связи с неплатежеспособностью принципала возврат гаранту  произведен в сумме 59,1 тыс.руб.

2.4. Предельный объем муниципального долга не должен превышать утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.

Статьей 5 проектапредлагается утвердить объем муниципального  долга  в сумме 61 482,3 тыс. руб., в том числе объем долга по муниципальным гарантиям – 29 857,1 тыс. рублей.

Предусмотренный в проекте объем муниципального долга не превысил предельное значение предельного объема муниципального долга, установленного положениями  статьи  107  БК РФ.

2.5. Предусмотренный в статье 6 проекта объем расходов местного бюджета на обслуживание государственного и муниципального долга не превысил предельного значения предельного объема на обслуживание государственного  и муниципального долга, установленного  ст.111  БК РФ.

Объем расходов местного бюджета на обслуживание муниципального долга предлагается утвердить в сумме 3 855,9 тыс. руб.

  2.6    Анализ качества управления муниципальными финансами

Организация исполнения местного бюджета в 2016 году осуществлялась на основе сводной бюджетной росписи, что соответствовало требованиям статьи 215.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

          Показатели сводной бюджетной росписи соответствуют бюджетным ассигнованиям, утвержденным  решением  о бюджете на 2016 год.

На конец 2016 года неисполненные бюджетные ассигнования, предусмотренные сводной бюджетной росписью, имели 10  из  11 главных распорядителей бюджетных средств. Из них наибольший процент неисполненных бюджетных ассигнований пришелся на  ТУ по п.Западный(15,4%)  и  Администрацию МО город Алапаевск (13,8%). У 7 из  11  главных распорядителей исполнение от 95% до 100%.

Анализ информации, полученной в ходе внешней проверки исполнения бюджета за 2016 год, показал, что причинами неисполнения  расходов бюджета на сумму 74 066,1  тыс. руб. являлись:

- невыполнение плановых назначений доходов(27 681,2 тыс.руб.):

• Налоги на совокупный доход на 1358,8 тыс.руб.
• Доходы от продажи материальных и нематериальных активов на 10 398,5 тыс.руб.
• Доходы от использования имущества в муниципальной собственности на 1 552,9 тыс.руб.
• Ниже запланированных назначений из бюджета  Свердловской  области предоставлены межбюджетные трансферты в сумме  9 613,2 тыс. рублей. 
  

          - в связи с направлением средств местного бюджета на погашение коммерческих кредитов в сумме 20,4 млн.руб. и исполнение муниципальных гарантий в сумме 10,6 млн.руб., которые планировалось оплатить за счет возврата задолженности по ранее предоставленным  муниципальным гарантиям с 2012 года, но по причине неисполнения принципалом своих обязательств перед МО задолженность в сумме 51,1 млн.руб. не поступила

         -  возврат  остатков  субсидий  прошлых  лет, имеющих  целевое  назначение  в  сумме  11 353,7 тыс.руб.

3. Проект решения  «Об утверждении  отчета  об исполнении бюджета за 2016 год» содержит все положения, которые в соответствии со статьей 264.6 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 32 Положения  «О  бюджетном  процессе  в  МО  город  Алапаевск», утвержденного  решением  Думы  от 24.11.2011г. № 73-НПА (с изменениями),  должны содержаться в проекте решения об исполнении бюджета.

Числовые показатели проекта решения об исполнении  бюджета за 2016 год:

- по доходам в сумме - 1168323,4   тыс. руб.;

         - по расходам – 1137530,6тыс. руб.;

         - с профицитом – 30 792,8 тыс. руб.

соответствуют показателям Отчета об исполнении бюджета МО  город  Алапаевск  за 2016 год.

 Проект решения «Об утверждении  отчета  об  исполнении  бюджета  МО  город  Алапаевск  за  2016  год» может быть рекомендован к рассмотрению  Думой  МО  город  Алапаевск.