ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольного органа на проект решения о местном бюджете «Об утверждении отчета об исполнении бюджета МО город Алапаевск за 2017 год»
В соответствии с требованиями статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), статьи 32, 33 Положения «О бюджетном процессе в МО город Алапаевск», утвержденного решением Думы от 24.11.2011г. № 73-НПА, статьи 8 Положения о Контрольном органе, утвержденного решением Думы от 24.11.2011г. № 74-НПА, Контрольным органом МО город Алапаевск проведена экспертиза проекта решения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета МО город Алапаевск за 2017 год» в результате которой установлено следующее:
1. Проект решения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета МО город Алапаевск за 2017 год» поступил в Контрольный орган 23.03.2018 года одновременно с годовым отчетом за 2017 год.
Проект и приложения к нему соответствуют требованиям статьи 264.6 БК РФ. Документы и материалы, представленные одновременно с отчетом об исполнении бюджета за 2017 год, соответствуют перечню, установленному статьей 32 Положения «О бюджетном процессе в МО город Алапаевск».
2. В ходе экспертизы Контрольным органом рассмотрены вопросы, определенные статьей 32, 33 Положения «О бюджетном процессе в МО город Алапаевск»
2.1. Основные показатели, предусмотренные в проекте, согласуются с показателями, содержащимися в отчете об исполнении местного бюджета за 2017 год.
Статьей 1 проекта предлагается утвердить отчет об исполнении бюджета за 2017 год со следующими основными показателями:
- общий объем доходов – 1 289 572,0 тыс. руб.;
- общий объем расходов – 1 296 283,1 тыс. руб.;
- размер дефицита – 6 711,1 тыс. рублей.
Основные показатели, предусмотренные в проекте, согласуются с показателями, содержащимися в отчете об исполнении местного бюджета за 2017 год и отчету по поступлениям и выбытиям на 01 января 2018 года, представленному Управлением федерального казначейства по Свердловской области. Отчет об исполнении местного бюджета за 2017 год прошел проверку, по результатам которой подготовлено положительное заключение от 29.03.2018г.
2.2. Исполнение по доходам проектом предлагается утвердить в сумме 1 289 572,0 тыс. рублей, что на 30 412,1 тыс.руб. или на 2,3% меньше прогнозируемого объема доходов, утвержденного в решении о местном бюджете.
Отраженные в проекте решения сведения о доходах местного бюджета подтверждаются данными об исполнении бюджета за 2017 год, отчета по поступлениям и выбытиям на 01 января 2018 года, представленному Управлением федерального казначейства по Свердловской области(форма 0503151).
В проекте в полном объеме отражены все доходы, поступившие в местный бюджет.
Исполнение по расходам предлагается утвердить в сумме 1 296 283,1 тыс. рублей что на 59 805,8 тыс.руб. или на 4,4% меньше прогнозируемого объема расходов, утвержденного в решении о местном бюджете.
Отраженные в проекте решения сведения о расходах местного бюджета подтверждаются данными об исполнении бюджета за 2017 год, отчета по поступлениям и выбытиям на 01 января 2018 года, представленному Управлением федерального казначейства по Свердловской области (форма 0503151).
В проекте в полном объеме отражены все расходы, поступившие в местный бюджет.
2.3. В проекте отражены в полном объеме поступления из источников финансирования дефицита бюджета.
Дефицит бюджета предлагается утвердить в сумме 6 711,1 тыс. руб. или 18,6% к плановым назначениям.
Структура поступлений из источников финансирования дефицита соответствует бюджетной классификации Российской Федерации и подтверждается показателями отчета об исполнении областного бюджета за 2017 год и отчетом о поступлениях и выбытиях, представленным Управлением Федерального казначейства по Свердловской области.
Дефицит бюджета не превысил значение, установленное статьей 92.1 БК РФ.
2.4. Предельный объем муниципального долга не должен превышать утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.
Проектомпредлагается утвердить объем муниципального долга в сумме 59 690,9 тыс. руб., в том числе объем долга по муниципальным гарантиям – 0 тыс. рублей.
Предусмотренный в проекте объем муниципального долга не превысил предельное значение предельного объема муниципального долга, установленного положениями статьи 107 БК РФ.
Предусмотренный объем расходов местного бюджета на обслуживание государственного и муниципального долга не превысил предельного значения предельного объема на обслуживание государственного и муниципального долга, установленного ст.111 БК РФ.
Объем расходов местного бюджета на обслуживание муниципального долга предлагается утвердить в сумме 2 650,2 тыс. руб. или 0,4% от объема расходов местного бюджета за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций из областного бюджета( при максимальном значении 15%).
2.5 Анализ качества управления муниципальными финансами
Организация исполнения местного бюджета в 2017 году осуществлялась на основе сводной бюджетной росписи, что соответствовало требованиям статьи 215.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Показатели сводной бюджетной росписи не соответствуют бюджетным ассигнованиям, утвержденным решением о бюджете на 2017 год на сумму 562,0 тыс.руб. в соответствии со ст. 217 и 232 БК РФ( безвозмездные поступления, имеющие целевое назначение, поступившие в конце года).
На конец 2017 года неисполненные бюджетные ассигнования, предусмотренные сводной бюджетной росписью, имели 8 из 11 главных распорядителей бюджетных средств. Из них наибольший процент неисполненных бюджетных ассигнований пришелся на УИПОНД (84,4%) и Администрацию МО город Алапаевск (91,1%). У 8 из 11 главных распорядителей исполнение бюджетных назначений от 95% до 100%.
Анализ информации, полученной в ходе внешней проверки исполнения бюджета за 2017 год, показал, что причинами неисполнения расходов бюджета на сумму 59 805,8 тыс. руб. являлись:
- невыполнение плановых назначений доходов(30 412,1 тыс.руб.):
- Налоги на совокупный доход на 515,3 тыс.руб.
- Налог на доходы физических лиц на 12 353,7 тыс.руб.
- Акцизы по подакцизным товарам на 3 709,5 тыс.руб.
- Доходы от использования имущества в муниципальной собственности на 2 959,7 тыс.руб.
- Ниже запланированных назначений из бюджета Свердловской области предоставлены межбюджетные трансферты в сумме 11 222,4 тыс. рублей.
- в связи с направлением средств местного бюджета на погашение коммерческих кредитов в сумме 24,4 млн.руб. и исполнение муниципальных гарантий в сумме 25,9 млн.руб., которые планировалось оплатить за счет возврата задолженности по ранее предоставленным муниципальным гарантиям с 2012 года, но по причине неисполнения принципалом своих обязательств перед МО задолженность в сумме 46,9 млн.руб. не поступила
- возврат остатков субсидий прошлых лет, имеющих целевое назначение в сумме 8 124,3 тыс.руб.
3. Проектом решения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета за 2017 год» предусмотрены положения об утверждении общего объема доходов и расходов, размера дефицита, объема муниципального долга по состоянию на 01.01.2018 года, в том числе долга по муниципальным гарантиям.
Составной частью проекта решения являются проекты приложений к нему, в которых предусмотрены доходы местного бюджета по кодам классификации доходов бюджета. Расходы бюджета по ведомственной структуре расходов и по разделам и подразделам классификации расходов бюджета, источники финансирования дефицита бюджета по кодам классификации источников финансирования.
Представленный проект решения и приложения к нему соответствуют требованиям статьи 264.6 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 32 Положения «О бюджетном процессе в МО город Алапаевск», утвержденного решением Думы от 24.11.2011г. № 73-НПА (с изменениями.
Проект решения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета МО город Алапаевск за 2017 год» может быть рекомендован к рассмотрению Думой МО город Алапаевск.
