Контрольный орган Муниципального округа город Алапаевск Свердловской области

  Контрольный  орган  Муниципального   образования   город Алапаевск

624600,   Свердловская область   г. Алапаевск, ул. Ленина, 18-16

Тел/факс:  (34346) 2-17-86

----------------------------------------------------------------------------------------------------

« 23 » октября   2013 г.    

ИНФОРМАЦИЯ

Контрольного  органа  об исполнении    бюджета  муниципального  образования  город  Алапаевск за

9 месяцев   2013 года

В соответствии с требованиями статьи 8 Положения  о  Контрольном  органе  МО  город  Алапаевск,  утвержденного  решением  Думы МО  город  Алапаевск  от  24.11.2011 г.  № 74-НПА и ст. 29 Положения о бюджетном процессе в МО город Алапаевск  Контрольным  органом  подготовлена настоящая    информация об   исполнении  бюджета  МО  город  Алапаевск  за  9 месяцев  2013 года.

  Бюджет МО  город  Алапаевск  исполнялся в соответствии с Решением  Думы  МО  город  Алапаевск  от  25.12.2012 г.  № 86-НПА «Об  утверждении  бюджета  муниципального  образования  город  Алапаевск  на  2013 год». В  течение 9 месяцев 2013 года  изменения  в  утвержденный  бюджет  МО  город  Алапаевск      вносились  шесть  раз.

        В соответствии  с решением  Думы  86-НПА от 25.12.2012 года «Об  утверждении  бюджета  Муниципального образования город Алапаевск  на  2013 год»:

-  доходы  бюджета   на  год  первоначально  были  предусмотрены  в  сумме – 955 798,2 тыс.руб.

-  расходы бюджета  на  год были предусмотрены в сумме – 964 222,2 тыс. руб.

-  дефицит  бюджета  предусмотрен  в  сумме  8 424 тыс.руб.

         С  учетом  внесенных  изменений:

- доходы бюджета предусмотрены в сумме – 1 328 363,2 тыс.руб.( увеличены на 372 562,0 тыс.руб. – 39,0%)

- расходы бюджета на  год  предусмотрены  в  сумме -1 559 626,8 тыс.руб.,(увеличены  на  595 404,6 тыс.руб.- 61,8%).

-  дефицит  бюджета  предусмотрен  в  сумме  - 231 263,6 тыс.руб. (увеличен  на  222 839,6 тыс.руб.) с учетом  наличия  неиспользованных  остатков  целевых  межбюджетных  трансфертов  на  счете  МО  город  Алапаевск.

            Оценка  исполнения  бюджета  муниципального  образования  по  доходам 

        Доходы местного бюджета за 9 месяцев  2013 года составили      774 086 тыс. руб., что на  52 608,8 тыс. руб. меньше, чем за   9 месяцев  2012 года.

Объем поступлений за  9 месяцев  2013 годасоставил  58,3 % от объема доходов, предусмотренных Решением  Думы  МО  город  Алапаевск  от  25.12.2012 г.  № 86-НПА «Об  утверждении  бюджета  муниципального  образования  город  Алапаевск  на  2013 год» с учетом внесенных изменений  в  бюджетную  роспись. В 2012  году  данный показатель составлял  56,8 %.

Динамика поступления доходов в местный бюджет по сравнению с    аналогичными показателями 2012 года и плановыми назначениями, утвержденными Решением  Думы  МО  город  Алапаевск, представлена в Приложении 1.

Приложение 1

Сравнительный анализ исполнения местного бюджета по доходам за  9 месяцев  2012 и 2013 годов

В целом,поисполнению доходов местного  бюджета  наблюдается  отрицательная  динамика, так как исполнение  фактически достигло 58,3 % от плановых назначений вместо 75 %. Положительная динамика  сохранена  за  9 месяцев по  исполнению  плановых  назначений  по  налогам  на  совокупный  доход, земельному  налогу, государственной  пошлине, по  доходам  от  оказания  платных  услуг; доходам от продажи земельных участков, госсобственность  на  которые  не  разграничена. По  остальным  налогам  отрицательная динамика по  исполнению доходов местного бюджета  сохраняется  с  начала  года.

 Исполнение  по  безвозмездным  поступлениям  в  целом – 56,6 % -недостаточное  т.к.  произошло недопоступление  субсидий и в целом исполнение составило 40,3% (на осуществление мероприятий по реконструкции гидротехнических сооружений  и не поступали субсидии на: осуществление мероприятий по газификации в сельской местности, на бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства собственности МО, субсидии на капитальный ремонт автомобильных дорог и др.)

Оценка  исполнения   бюджета  муниципального  образования  город  Алапаевск  по  расходам 

Расходы  местного  бюджета за  9 месяцев  2013 года по представленному  отчету  составили  864 305,9   тыс. руб., что на  129 513,4 тыс. руб. больше, чем  за 9 месяцев  2012 года.

Объем расходов  за  9 месяцев  2013 годасоставил 55,4 % от годовых плановых назначений,утвержденных решением Думы. В 2012 году данный показатель составлял  46,2  %.

В результате анализа  произведенных расходов  местного бюджета  установлено:

1. В нарушение ст. 115 Бюджетного кодекса РФ произведены расходы по исполнительному листу по предоставленной муниципальной гарантии в пользу ЗАО «Уралсевергаз-независимая газовая компания» в сумме 15 360,3 тыс руб. и отражены по расходам бюджета как муниципальная гарантия без права регрессного требования, а фактически данная муниципальная гарантия предоставлена с правом регрессного требования  и  должна быть отражена в источниках финансирования дефицита бюджета. В результате неправильного отражения муниципальной гарантии (нарушение порядка применения бюджетной классификации) расходы бюджета завышены на 15 360,3 тыс.руб. и фактическое исполнение бюджета по расходам составит 848 945,6 тыс.руб. или 54,4%
2. В нарушение ст. 217 БК РФ финансовым управлением в сводную бюджетную роспись внесены изменения без внесения изменений в решение о местном бюджете на 2013 год более 10% (факт 13%) при перераспределении бюджетных ассигнований по виду расхода с кодом 242 и 244 – главный распорядитель Администрация МО город Алапаевск
3.  Приоритетным направлением расходования средств бюджета по итогам исполнения за  9 месяцев  2013 года являлось жилищно-коммунальное  хозяйство, прирост  по которому  составил  13,1%  от  общего  объема  расходов, рост  в  сравнении  с  аналогичным  периодом  прошлого  года  в  2  раза. Прирост обеспечило проведение  мероприятий по переселению граждан из аварийного жилья и капитальному ремонту многоквартирных домов.

По  всем  остальным  направлениям(кроме средств массовой информации и обслуживания муниципального долга)  наблюдается    отставание  в  сравнении  с  аналогичным  периодом  прошлого  года.

В целом,поисполнению расходов  местного  бюджета  сохранилась за полугодие  отрицательная  динамика, так как исполнение  фактически достигло 54,4 % от плановых назначений вместо 75 %.

Проблемы  исполнения  местного  бюджета  по  расходам

• По  разделу  «Национальная  безопасность  и  правоохранительная  деятельность»  расходы  бюджета  исполнены  на  48,5 %  от  годовых  назначений. По  подразделу  «Другие  вопросы  в  области  национальной  безопасности исполнение  по  расходам  41,8 %.
• По  разделу  « Национальная  экономика»  исполнение  составило  20,9%. Расходы  не  производились  по подразделам: «Транспорт», «Связь и информатика». 
• Низкий  процент  расходования  средств  по  разделу  «Жилищно-коммунальное  хозяйство» - 48,7%. Если по подразделу «Жилищное хозяйство» исполнение по расходам составило 51,8% то по  подразделу  «Коммунальное  хозяйство» - 23,3 %.
• По  разделу  «Охрана  окружающей  среды»  объем расходов не большой  – 20,0 %.
• Достигнуто исполнение по объему расходов только по 3 разделам из 11
• В муниципальном образовании большое внимание уделено программному  методу  планирования  и расходования средств. Большая  доля  расходов  запланирована  по  целевым  программам. В развитие этого направления в полугодии  2013 года осуществляется реализация 37 целевых программ (в 1 квартале- 21  целевая программа): 21 – местный бюджет, 16 – областной бюджет).

На реализацию  мероприятий   целевых  программ  запланировано 273 317,3  тыс.руб.(22% от объема расходов местного бюджета) , однако  % произведенных  расходов  низкий – 25,1 % (по 11 программам расходы не производились).

Дефицит бюджета, источники его покрытия, состояние муниципального долга

В  соответствии  с  Решением   Думы  86-НПА от 25.12.2012 года «Об  утверждении  бюджета  Муниципального образования город Алапаевск  на  2013 год»  дефицит  бюджета   с учетом внесенных изменений  предусмотрен  в  сумме    231 263,6 тыс.руб.  с  учетом  остатка  средств  на  счете  местного  бюджета.

 По представленному отчету дефицит получен в сумме 90219,9 тыс. рублей. Фактически  с учетом обнаруженных нарушений по расходам получен  дефицит  в  сумме 74 859,6 тыс.руб.  Дефицит  получен  за  счет  низкого выполнения  доходной  части  бюджета  на   58,3 %  от  годовых  назначений  и  выполнения  плановых  ассигнований  по  расходам  бюджета   на  54,4 %  от  годовых  бюджетных  назначений.

В  бюджете  по  статье  «Обслуживание  муниципального  долга»  на  2013 год  утверждена  сумма  1412 тыс. руб. За  9 месяцев  2013 года   произведены  фактические  расходы  в  сумме  1083,3 тыс.руб.., исполнение  составило  76,7 %  от  годовых  назначений.

Размер  резервного  фонда  установлен  в  сумме  500 тыс.руб., по  состоянию  на  01.10.2013 года  по  данному  виду  расходы  не  производились.

Общие выводы

1. Близкое к 75 % порогу и превышающее его исполнение бюджета по расходам за 9 месяцев  производится, как правило, по направлениям, предусматривающим прямые денежные выплаты (зарплата).
2. Исполнение бюджета по расходам за 9 месяцев достигнуто за счет своевременной выплаты заработной платы и обеспечению мероприятий по переселению граждан из аварийного жилья.
3. Расходование средств по муниципальным  программам  низкое.
4. В результате анализа  произведенных расходов  местного бюджета  установлены нарушения ст. 115 и 217 БК РФ.

                                         Предложения:

Финансовому управлению Администрации  МО город Алапаевск  принять меры к  устранению  обнаруженных нарушений и внести изменения по расходам бюджета (муниципальная гарантия) до окончания финансового года.

Председатель  Контрольного  органа:                             Е.А.Гоголева