ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольного органа на проект решения «О внесении изменений в бюджет Муниципального образования город Алапаевск на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» 23 июня 2014 года
23 июня 2014 года г. Алапаевск
В соответствии с требованиями статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), пункта 4 статьи 13 Положения «О бюджетном процессе в Муниципальном образовании город Алапаевск» (с изменениями), статьи 8 Положения «О Контрольном органе Муниципального образования город Алапаевск» Контрольным органом проведена экспертиза проекта решения «О внесении изменений в бюджет Муниципального образования город Алапаевск на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» , в результате которой установлено следующее.
1. Проект решения «О внесении изменений в бюджет Муниципального образования город Алапаевск на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов», поступил в Контрольный орган 19.06.2014г.
2. В ходе экспертизы Контрольным органом рассмотрены вопросы, связанные с экономической оценкой проекта, определенные статьей 13 Положения «О бюджетном процессе в Муниципальном образовании город Алапаевск» (с изменениями).
3. Проектом меняются основные характеристики бюджета путем увеличения общего объема доходов, расходов и увеличения размера дефицита.
Изменение основных характеристик бюджета показано в таблице 1.
Таблица 1
|
Показатели бюджета |
Решение от 19.12.2013 № 76-НПА , тыс. руб. |
проект, тыс. руб. |
Отклонение от показателей решения № 76-НПА |
|
|
тыс. руб. |
(%) |
|||
|
Доходы |
1 027 633,2 |
1 201 700,2 |
+174 067,0 |
116,9 |
|
Расходы |
1 036 433,2 |
1 345 666,6 |
+309 233,4 |
129,8 |
|
Дефицит |
8 800,0 |
143 966,4 |
+135 166,4 |
1635,9 |
3.1. Проектом предлагается утвердить объем доходов в сумме 1 201 700,2 тыс. руб., что составит 116,9 % к первоначальному прогнозу доходов бюджета.
Уменьшена сумма безвозмездных перечислений из областного бюджета бюджету МО город Алапаевск на муниципальную подпрограмму
- «Развитие малого и среднего предпринимательства» в объеме 39,7тыс.руб.
По результатам работы за 1 квартал 2014 года предложено увеличить доходы местного бюджета на 241,2 тыс.руб. за счет налоговых и неналоговых доходов(доходы от сдачи в аренду имущества)
3.2. Проектом предлагается утвердить объем расходов в сумме 1 345 666,6 тыс. руб., что составит 129,8 % к первоначальным бюджетным назначениям.
Изменение расходов бюджета по разделам бюджетной классификации представлено в таблице 2.
Таблица 2
|
Наименование раздела расходов |
Решение от 19.12.2013 № 76-НПА , тыс. руб. |
проект, тыс. руб. |
Отклонение от показателей решения № 76-НПА |
||
|
тыс. руб. |
(%) |
||||
|
Общегосударственные вопросы |
83 991,8 |
85 303,5 |
1 311,7 |
1,6 |
|
|
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
5345,0 |
5345,0 |
- |
- |
|
|
Национальная экономика |
45 314,6 |
52 480,7 |
7 166,1 |
15,8 |
|
|
Жилищно-коммунальное хозяйство |
104 500,0 |
252 609,9 |
148 109,9 |
241,7 |
|
|
Охрана окружающей среды |
1772,0 |
930,0 |
842,0 |
-52,5 |
|
|
Образование |
573 845,6 |
725 101,7 |
151 256,1 |
26,4 |
|
|
Культура, кинематография |
68493,0 |
68518,2 |
25,2 |
0,04 |
|
|
Социальная политика |
140 134,0 |
140 408,2 |
274,2 |
0,2 |
|
|
Физическая культура и спорт |
11257,2 |
13 189,4 |
1 932,2 |
17,2 |
|
|
СМИ |
390,0 |
390,0 |
- |
- |
|
|
Обслуживание долга |
1390,0 |
1390,0 |
- |
- |
|
|
|
|||||
|
Итого расходов |
1 036 433,2 |
1 345 666,6 |
309 233,4 |
29,8 |
|
Внесение изменений в объемы бюджетных ассигнований обусловлены изменением объемов финансирования программных мероприятий. Однако oбоснованность внесенных изменений действующего расходного обязательства не подтверждена финансово-экономической экспертизой Контрольного органа. Финансовое управление и отдел экономики Администрации МО город Алапаевск не установили экономические последствия принятия новых изменений расходных обязательств. В целом нарушен порядок внесения изменений в муниципальные подпрограммы и бюджет.
3.3. Дефицит бюджета предлагается утвердить в сумме 143 966,4 тыс. руб., или увеличение на 635,9 % от утвержденного общего годового объема доходов бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений, что превысит на 135 166,4 тыс. руб. допустимый предел размера дефицита.
В составе источников финансирования дефицита бюджета предполагаются получение кредитов от кредитных организаций в сумме 30 000,0 тыс. руб., снижение остатков средств на счетах по учету средств бюджета – 120 447,8 тыс. руб., разницу между исполненными муниципальными гарантиями с правом регрессного требования и возвратом предоставленных муниципальных гарантий в сумме 12 590,4 тыс.руб., что позволит с учетом статьи 92.1. БК РФ превысить ограничения размера дефицита на величину указанных поступлений.
Изменение по видам источников финансирования дефицита бюджета представлено в таблице 3.
Таблица 3
(тыс. руб.)
|
Источники финансирования дефицита бюджета |
Решение от 19.12.2013 № 76-НПА , тыс. руб. |
проект |
Сумма отклонений |
|
Кредиты кредитных организаций в валюте РФ |
- |
19 000 |
19 000 |
|
Бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы РФ |
-3 300 |
-8 071,8 |
-4 771,8 |
|
Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета |
12 100 |
120 447,8 |
108 347,8 |
|
Исполнение гарантий |
- |
12 590,4 |
12 590,4 |
|
Итого источников финансирования дефицита бюджета |
8 800 |
143 966,4 |
135 166,4 |
Проектом вносятся изменения в структуру источников финансирования дефицита бюджета.
Основным источником финансирования дефицита бюджета, по-прежнему, являются средства на счетах бюджета. Проектом предлагается направить на финансирование расходов бюджета дополнительно из остатков средств на счетах по учету средств бюджетов 120 447,8 тыс. рублей.
В связи с погашением гарантом своих обязательств предлагается увеличить прогнозируемый объем исполнения муниципальных гарантий до 30 000 тыс. рублей.
4. Проект решения «О внесении изменений в бюджет Муниципального образования город Алапаевск на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» не соответствует требованиям по внесению изменений в муниципальные программы и подпрограммы.
Председатель Контрольного органа: Е.А.Гоголева
